3 Dinge zu berücksichtigen, bevor Sie Geld an Ihre S -Korp verleihen

Hoffentlich dauert es lange, bis wir eine andere Zeit wie unsere aktuelle Zeit durchlaufen. Unsere derzeitige Situation führt dazu, dass Kleinunternehmer überlegen, wie sie ihre Türen offen halten können, und einige müssen möglicherweise ihr eigenes Geld in das Unternehmen einbringen, um das Geschäft aufrechtzuerhalten.

Während die meisten nur versuchen, Gehaltsabrechnungen zu machen, haben einige proaktiv gefragt: “Was ist der beste Weg, um Geld in mein Geschäft zu bringen? Ich habe gehört, dass ich Geld an mein Geschäft ausleihen kann. Ist das eine gute Idee?”

Wie die meisten steuerlichen und finanziellen Fragen lautet die Antwort normalerweise: “Es hängt davon ab.” Zunächst werden wir einen kurzen Hintergrund in Bezug auf Basisregeln einschließlich Schulden vs. Eigenkapital durchlaufen. Dann werden wir drei Dinge besprechen, die die Aktionäre der Unternehmen möglicherweise berücksichtigen möchten, wenn wir uns für einen Kapitalbeitrag oder einen Kreditgeld an ihre S -Gesellschaft entscheiden.

Basis

Warum ist Basis überhaupt von Bedeutung? Verluste können nur erfasst werden, wenn ausreichend ist Eigenkapital und/oder Schuldenbasis. Je höher die Grundlage der Grundlage, desto weniger ein Gewinn eines Verkäufers bei der Entsorgung seiner S -Unternehmensbestände. Schließlich bestimmt die Basis die Steuerlichkeit von Nicht-Dividendenverteilungen.

Es gibt zwei verschiedene Arten von Basis: Aktienbasis und Schuldenbasis. Oft werden die Aktionäre Geld an ihre S -Gesellschaft ausleihen, damit sie die Grundlage für die Verwendung des Verlusts im laufenden Jahr festlegen können. Wenn es keine Aktien- oder Schuldenbasis gibt, wird ein Verlust ausgesetzt und auf ein weiteres Jahr weitergeführt. Die Aktienbasis wird durch den anfänglichen Kapitalbeitrag des Aktionärs festgelegt und jährlich erhöht/verringert je nach Durchgangspunkten des S-Unternehmens. Einkommenspunkte erhöhen die Aktienbasis und Verluste, Abzüge und Ausschüttungen senken die Aktienbasis.

Nicht-Dividenden-Ausschüttungen sind eine nicht steuerpflichtige Kapitalrendite bis hin zur Höhe der Aktienbasis. Ausschüttungen, die über die Aktienbasis hinausgehen, sind steuerpflichtig an einen Aktionär. Manchmal verleihen die Aktionäre Geld an ihre S -Gesellschaft, damit die S -Gesellschaft eine steuerpflichtige Ausschüttung durchführen kann, um andere Verluste auszugleichen und Geld aus ihrer Gesellschaft zu nehmen. Verluste verringern die Schuldenbasis, die Ausschüttungen haben jedoch keine Auswirkungen auf die Schuldenbasis.

Schulden als zweite Klasse von Aktien

gemäß der Verordnung von Treasury Regulation 1.1361-1 (l) (4) wird als zweite Klasse von Aktien behandelt, es sei denn, eine Ausnahme gilt. In vielen Fällen gilt eine Ausnahme, aber Sie sollten diese Art von Transaktionen dokumentieren, um sich die beste Chance zu geben, eine Herausforderung abzuwehren.

Was ist die große Sache mit einer zweiten Klasse von Aktien? S Unternehmen dürfen nur eine Klasse von Aktien haben. Es könnte zu einer Beendigung des S -Corp -Status führen. Wie Sie sehen können, sollten Sie ernsthaft überlegen, ob die Vorteile des Ausleihens von Geld an Ihr Unternehmen überwiegen Die Risiken.

Internal Revenue Code § 1361 (c) (5) sieht jedoch einen sicheren Hafen “gerade Schulden” vor. Die angegebenen Anforderungen müssen erfüllt sein, um sich für den sicheren Hafen zu qualifizieren. Eine der Anforderungen ist, dass die Schulden geschrieben werden müssen.

Offene Schulden ordentliche Einkommen vs. schriftlichen Instrumentenkapitalgewinn

Der Teufel befindet sich in der Dokumentation. Leider sind viele Geschäftsinhaber “zu beschäftigt”, um Aktionärssitzungen abzuhalten, Unternehmensprotokolle oder Dokument -Aktionär -Transaktionen zu verzeichnen. Als Mitbesitzer von Kleinunternehmern bekommen wir es. Es gibt immer etwas, das versucht, Ihre Aufmerksamkeit zu erregen. Wenn es um Aktionärskredite geht, kann die Dokumentation äußerst wichtig sein. Rückzahlung von reduzierten Schuldenkrediten sind steuerpflichtige Transaktionen.

Laut Einnahmenentscheidung 64-162 wird die Rückzahlung eines Aktionärskredite ihre reduzierte Schuldenbasis.

Auf der anderen Seite zeigt die Rückzahlungen von Einnahmen 68-537, dass die Rückzahlungen der “offenen Kontoverschuldung” als ordentliches Einkommen gelten, wenn die Rückzahlung die reduzierte Schuldenbasis des Aktionärs überschreitet HINWEIS (Treasury-Verordnung 1.1367-2 (a) (2) (i)).

Es ist auch wichtig zu beachten Ein separates schriftliches Instrument. Diese Behandlung gilt für die Schuldenbasisregeln. Die Aktionäre sind daher ratsam, eine offene Kontoverschuldung von mehr als 25.000 USD mit einem schriftlichen Hinweis zur Erhaltung der Kapitalgewinnbehandlung zu dokumentieren.

Schulden oder Eigenkapital

ist das Geld, das Sie sind Verschuldung oder Eigenkapital eingeben? Dies war die uralte Frage. IRC 385 (b) erörtert kurz fünf Merkmale Berücksichtigung bei dem Versuch, diese Entscheidung zu treffen, während einige Gerichte bis zu 16 verschiedene Elemente in Betracht gezogen haben. Da Sie möglicherweise in Betracht ziehen, Ihr Aktionärskredite zu erinnern, um den Status eines “echten Schuldens” zu erreichen und möglicherweise eine Kapitalgewinnbehandlung zu erleben Von den verschiedenen Faktoren unter Berücksichtigung der hohen Anzahl von Überlegungen, aber wir werden ein Paar diskutieren. Die Hauptsache, die Sie wegnehmen sollten Das Schreiben mit festem Zinssatz und Rückzahlungsdatum sollte nicht anderer Schulden untergeordnet sein, die Fähigkeit zur Anfrage zur Vorauszahlung enthalten, die Rückzahlung sollte nicht an die Gewinne gebunden sein, und ein hohes Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital kann dem Eigenkapital ähnlicher wie eine Bank ähnlich sein kann Betrachten Sie dies als riskantes Darlehen.

Gerichte haben angegeben, dass die Klassifizierung von Schulden oder Eigenkapital Tatsache ist, aber die Gerichte haben bei der Entscheidung zwischen Schulden oder Eigenkapital unterschiedliche Anzahl von Tatsachen geprüft. Während viele der Faktoren zwischen den Gerichten konsistent sind, kann es eine Schicht Komplexität erhöhen, und die Aktionäre müssen die Gründe berücksichtigen, die sie mit Schulden profitieren möchten.

Wenn Sie echte Aktionärskredite verwenden können, kann es in einigen Fällen für einen geschäftigen Anteilseigner sehr schwierig sein, die Basis zu verfolgen und die richtige Dokumentation zu haben. Die Aktionäre sollten in Betracht ziehen, ihre Anwälte in schriftliche Notizen zu beraten. Man sollte alle ihre Tatsachen und Umstände berücksichtigen, um festzustellen, ob sie Kapital durch einen Kapitalbeitrag oder einen Aktionärskredit injizieren sollten.

Haftungsausschluss: Der Inhalt dieser Seite dient zu informativen Zwecken Nur und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Buchhaltungsberatung dar. Wenn Sie spezielle Fragen zu diesen Themen haben, suchen Sie den Rat eines lizenzierten Fachmanns.

James Enriquez ist Partner von Adaptive Tax Planning, LLC (adaptivetaxplanning.com). Er hat einen Master of Science in persönlicher Finanzplanung und einen Master of Science in Besteuerung. Er hält auch den eingeschriebenen Agenten und zertifizierten Finanzplanerbezeichnungen. Er kann unter [email protected] erreicht werden.

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